Какие вопросы решает финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза (ФЭЭ) — это исследование хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия, которое имеет целью решение корпоративного спора или помощь в раскрытии преступления в экономической сфере. 

Когда может понадобиться финансовая экспертиза

ФЭЭ отвечает на вопросы, связанные с финансовой деятельностью компании: движением денежных средств, операциями с ценными бумагами, распределением прибыли, соблюдением финансового и налогового законодательства.

Экспертиза поможет:

• определить реальное финансовое положение компании, платежеспособность, объем и характер движения денежных средств;
• выявить ошибки в принятии управленческих решений, убыточные операции и сделки;
• оценить влияние внешних факторов (состояние рынка, ограничения, связанные с пандемией) на хозяйственную деятельность предприятия;
• указать причины неплатежеспособности и возможности снижения долговой нагрузки;
• обнаружить признаки преднамеренного или фиктивного банкротства юридического или физического лица.

Наши квалифицированные эксперты помогут выявить слабые места в деятельности фирмы, выстроить механизм корпоративного контроля и защиты от мошенничества внутри компании. 

Но чаще всего экономическая экспертиза проводится в связи с судебным разбирательством.

Судебная финансово-экономическая экспертиза [1] назначается следователем или судом, чтобы получить доказательные факты при расследовании преступлений в сфере экономики:

• мошеннических хищений, растрат, краж; 
• незаконного предпринимательства;
• невыплаты заработной платы;
• налоговых и кредитных преступлений;
• криминального банкротства;
• злоупотребления полномочиями в коммерческой организации.

Экспертное заключение, полученное в результате исследования, также как результаты судебной экспертизы бухгалтерских документов, являются доказательством в суде при рассмотрении уголовного, гражданского или административного дела.

Кроме того, истец и ответчик могут провести внесудебное финансово-экономическое исследование.

У сторон спора есть возможность с помощью внесудебной ФЭЭ или рецензии на заключение другой экспертизы:

• обосновать меньшую сумму ущерба;
• дать основание для уточнения квалификации правонарушения;
• предоставить доказательство невиновности подсудимого.

Эксперты

Эксперт

Сафарян Александра Григорьевна

Город: Москва

Квалификация: Судебный эксперт-экономист

Стаж экспертной деятельности:Более 2 лет

Разрешительные документы:

Диплом

Удостоверение

Сертификат

Сертификат

Сертификат

Удостоверение

Удостоверение

Эксперт

Стельмах Андрей Константинович

Город: Москва - Екатеринбург

Квалификация: Эксперт-экономист

Стаж экспертной деятельности:Более 15 лет

Разрешительные документы:

Диплом

Свидетельство

Сертификат

Сертификат

Сертификат

Удостоверение

На какие вопросы ответит финансово-экономическая экспертиза

Чтобы результаты исследования помогли решить спор с наибольшей эффективностью, необходимо правильно формулировать вопросы, на которые должен ответить эксперт. 

Консультация наших специалистов поможет найти точную формулировку для вопросов и получить ответы, соответствующие целям заинтересованного лица.

Вопросы для эксперта могут быть следующего содержания:

1. Соответствуют ли отчетные данные реальному финансовому состоянию фирмы?
2. Была ли компания платежеспособной в заданный период времени?
3. Позволяло ли финансовое состояние организации предоставить ссуду другой компании?
4. Была ли кредитоспособной компания на дату получения заемных средств?
5. Соответствует ли направление расходования средств целям, определенным кредитным договором?
6. Как повлияла на платежеспособность предприятия конкретная коммерческая сделка?
7. Имела ли организация финансовую возможность выплатить зарплату персоналу в заданный период времени?
8. Насколько правильно распределена сумма начисленных дивидендов между крупными инвесторами и участниками, не имеющими право голоса?
9. Верно ли рассчитаны финансовые показатели себестоимости продукции, не нарушены ли нормативы ценообразования на продукцию или услуги?

Стоимость и сроки

цена

от 20 000 a

срок

от 10 дней

Что и как исследует эксперт

Для проведения экспертизы специалисту передают материалы, относящиеся к расследуемым вопросам:

• учредительные документы, свидетельства, приказы, деловую корреспонденцию, штатное расписание;
• бухгалтерскую и финансовую отчетность, налоговые декларации;
• первичные документы по операциям бухучета, кассовые и авансовые отчеты, бухгалтерские регистры;
• материалы инвентаризации, включая протоколы инвентаризационной комиссии и объяснения материально-ответственных лиц;
• контракты и переписку с контрагентами, кредитные договоры;
• регламент по кредитованию юридических лиц банка, в котором организацией получены заемные средства;
• заключения других экспертов, относящихся к вопросу исследования ФЭЭ — например, экспертизы давности написания документа, компьютерной, инженерной, строительной.

Важно представить для исследования достаточный объем материала, чтобы заключение экономической экспертизы наиболее полно раскрыло суть поставленного вопроса. 

Единой методики финансово-экономической экспертизы не существует. Каждый вопрос, поставленный перед экспертом, требует творческого  индивидуального подхода и применения различных методов исследования. Поэтому важно, чтобы эксперт-экономист имел высокую квалификацию и практический опыт анализа деятельности предприятия. Общие этапы экспертизы включают изучение представленных материалов, выполнение расчетов, проведение анализа и систематизации данных. В различных случаях эксперт производит следующие исследования.

Дает характеристику: 

• финансовому состоянию предприятия, включая платежеспособность, рентабельность, ликвидность, кредитоспособность;
• финансовой возможности выполнить долговые обязательства;
• состоянию расчетов с контрагентами по договорам.

Проверяет: 

• правильность расчетов финансового результата и направление использования прибыли;
• полноту и своевременность уплаты налогов;
• направление использования бюджетных средств и целевых кредитов.

Определяет: 

• рыночную стоимость доли участника общества;
• правильность и полноту расчетов с учредителями, участниками и акционерами, а также расчетов с персоналом по заработной плате;

• соотношение показателей себестоимости и отпускных цен на продукцию.

Выявляет: 

• характер изменения финансового результата деятельности за определенный период;
• факторы, существенно повлиявшие на экономическое состояние предприятия;
• причины завышения цены реализации товара и получения компанией сверхприбыли.

ФЭЭ при процедуре банкротства

В делах о банкротстве предприятий нередко возникает необходимость проведения финансово-экономической экспертизы. Особенно актуальным является вопрос доказательства, что банкротство не является фиктивным. Эту задачу решает экспертиза преднамеренного банкротства — особый вид экономического исследования.

Анализ финансового состояния должника проводит арбитражный управляющий [2],[3], квалификации которого может быть недостаточно для анализа сделок и выявления признаков криминального банкротства. Поэтому для защиты прав кредиторов и собственников бизнеса до принятия управленческих решений целесообразно провести финансовую экспертизу.

Специалисту приходится использовать все методы финансово-экономической экспертизы, чтобы выявить причинно-следственную связь между определенной сделкой и появлением признаков банкротства.

В этом случае задачи эксперта следующие:

• выявить признаки преднамеренного банкротства с помощью анализа коммерческих сделок и оценки их экономической целесообразности;
• определить момент, когда выполнение обязательств должником стало невозможным;
• установить возможную взаимосвязь между утратой платежеспособности компании и действиями руководителей.

Кредиторы в деле о банкротстве имеют право подать иск о признании сделки недействительной или потребовать привлечь к субсидиарной ответственности бывших руководителей должника. В этом случае специалисты нашей компании помогут оценить исход дела, правильно сформулировать вопросы для судебной финансово-экономической экспертизы, а также составить рецензию на заключение другого эксперта.

Преимущества

Работа в строгом соответствии с ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" № 73 от 31  мая 2001 г

Эксперты аккредитованы в качестве технических экспертов
*состоят в реестре ФСА «РОСАККРЕДИТАЦИЯ»

В реестре Арбитражных судов РФ

Предварительные выводы по имеющимся материалам
*в зависимости от сложности

Индивидуальный подход к каждой ситуации

Бесплатная консультация

Как оформляются результаты экспертизы

По итогам исследования эксперт оформляет заключительный документ, в котором отражает следующее:

• вопросы, назначенные для рассмотрения экспертом;
• документы и материалы, полученные для изучения;
• описание методов, примененных для исследования;
• факты, выявленные в результате анализа данных;
• обоснованные выводы по расследуемому делу. 

В случае проведения судебной финансово-экономической экспертизы такой документ называется заключением эксперта и оформляется в соответствии с требованием закона, имеет подпись эксперта и заверяется печатью экспертного учреждения.

Заключение судебной экспертизы принимается к рассмотрению судом как самостоятельное доказательство.

Документ, в котором содержатся выводы внесудебной экспертизы, может называться заключением специалиста, экспертным заключением или актом экспертного исследования. К нему не предъявляется строгих правил, хотя обычно такой документ не отличается по содержанию и оформлению от заключения эксперта. Суд может принять заключение специалиста к рассмотрению в качестве дополнительного доказательства.

Эксперты-экономисты нашей компании аккредитованы для осуществления судебных ФЭЭ в соответствии с законом. При подаче ходатайства суду о назначении экспертизы по вашему делу квалифицированные специалисты помогут сформулировать вопросы эксперту, а также проведут внесудебную экспертизу по вашему заказу на основе заключенного договора.

[1] 73-ФЗ О государственной судебно - экспертной деятельности в Российской Федерации 

[2] Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"  

[3] Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства"